財產贈與子女怎節稅 富傳三代看這4招
碁泰房屋 - 2017/5/8        分享到 FB  

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遺贈稅修法通過最高稅率從單一稅率10%,改為累進課稅最高稅率20%,想富傳三代的富爸爸、富媽媽財富移轉成本將倍增。富爸媽提早贈與,除了幫子女儘早成家,還可降低遺產總額、少繳點稅。因應房地合一稅、國際反避稅制度,怎麼送最省稅,必須好好比較規畫;想提早贈與,但又怕失去財產掌控權,也必須多想點方法。
因應遺贈稅率調高,KPMG安侯建業稅務投資部協理陳信賢表示,民眾可依財產金額及屬性規畫資產,若身後後財產在2000萬元以下,應該沒有遺產稅的問題;遺產淨額在2000萬至2億元之間,可以透過分年移轉、購買壽險等方式來省稅;若有超過2億元的遺產,還是請教專業的會計師及律師,比較妥當。
●房地合一稅上路 「送房不如送現金」 陳信賢指出,過去國人贈與資產給子女偏好不動產,因為可利用市價和公告現值的落差,省下大筆贈與稅。但房地合一稅上路後售屋要實價課稅,因父母贈與時價格是以公告現值來認定,未來子女售屋時恐因成本認定過低而出現高額獲利而被課重稅。 陳信賢建議,除非確定子女收到房產後是要自住,符合房地合一稅的自住要件,而且預期未來房價持平不會大漲,否則建議「送房不如送現金」。贈與稅免稅額一年為220萬元,夫妻合計為440萬元。想幫助子女成家,父母可當房貸擔保人,先幫忙付頭期款,再每年幫忙繳貸款,分年贈與。 銀行主管表示,頭期款約為房屋總價的一成,440萬頭期款,約可買4400萬元左右的房子。以目前的房貸利率水準、貸款20年期每年本息均攤440萬元來計算,約可買總價7000多萬元的房子,足夠幫子女輕鬆成家。 有好幾間房子的父母,想將其中一間房產送給子女,又擔心未來子女賣屋時被課房地合一稅,可否將房子「賣給子女」?陳信賢指出,除非子女本身有相當財力,而且有辦法提出實際購買的金流證明,否則二親等以內親屬間財產買賣,國稅局會「視為贈與」,一旦被國稅局查到,就會因逃漏稅被處1~3倍罰鍰。
●怕子女不孝 贈與可採信託或保險 除了如何降低遺產稅,陳信賢說,近期因應遺產稅率倍增,最常被問的問題就是,如果提早贈與財產給子女,未來子女不思上進、亂花錢或不孝怎麼辦?陳信賢說,可採用信託或保險等方式,來避免上述問題發生。 陳信賢說,若是送現金,可幫子女開個戶頭,但自己保管存摺及印章。許多人都會用子女的名義開戶買賣股票,一年存入金額不要超過440萬元就不會有贈與稅的問題,且若子女的綜所稅稅率較低,還有股利所得省稅的好處。但要注意動用戶頭時,一年不能超過440萬元,否則視同「子女送錢給父母」,要繳贈與稅。 資誠稅務法律服務會計師洪連盛表示,遺贈稅稅率調高後,逐年贈與且每年贈與淨額不要超過2720萬元,仍適用10%的贈與稅,可分年慢慢完成財富傳承。但資產移轉除稅負的考量外,要考量以下幾點,以評估直接贈與是否為最妥當的方式:1、移轉方式:因為直接贈與後,下一代可能會隨便動用,可以思考以信託方式贈與。2、移轉對象:財產除了給下一代外,是否有其他贈與對象,例如部分要做公益。3、稅務管理:個人當年度贈與金額超過220萬元,就必須課徵贈與稅。4、財產掌控:資產贈與後,避免下一代不理你,如何確保活得有尊嚴也須加以注意。
●國際反避稅 國稅局緊盯海外資產 另外,因應國際反避稅趨勢,台灣早晚也要加入反避稅的行列,與其他國家簽訂稅務資訊交換協議。屆時,金融帳戶的資金曝光可能產生帳戶持有人海外所得課稅、遺產及贈與稅課稅的稅務風險。 也就是說,在資訊不透明下,以往許多民眾會將海外的資金與所得任意移轉至子女海外名下,或賺取的海外所得都未申報,未來可能都會被國稅局掌握,有被查核及課徵贈與稅及遺產稅的風險。以後把錢藏到海外,恐怕不是規避遺產稅的好方式。 KPMG安侯建業稅務部營運長許志文表示,遺贈稅率調高將讓高資產族群更重視稅務成本,預期國稅局查稅力道也會增加。
●遺產稅案件 5個國稅局必查重點 陳信賢表示,查核實務上,在辦理遺產稅案件時,國稅局人員有5個必查重點,包括財產是否大幅移轉、是否於生前幾年大額舉債、是否突然解約提領存款、是否購買可免計入遺產稅的免稅農地及公共設施保留地等。 若確實發現上述行為,國稅局會調查被繼承人是否已重病或已無能力處理相關事務。若有上述情形,繼承人須提出該筆借款、財產買賣金額及存款的用途證明,否則還是得追回款項併入遺產稅申報。 例如,有一千萬元以上資產的父母,以資產為擔保向銀行借一千萬元買保險,並以子女為受益人,就會被國稅局認為有刻意安排規避遺產稅的嫌疑,必須有足夠的理由向國稅局證明合理性,否則還是會被推翻,併回課遺產稅。

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